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Calcular IRPF

En las nóminas de todos los empleados, uno de los conceptos más importantes es el del IRPF. La retención del IRPF funcionan como un adelanto que aportan los trabajadores a Hacienda sobre lo que les corresponderá pagar cuando llegue el momento de hacer la declaración de la renta, que es de carácter anual.

Los trabajadores en su nómina tienen un concepto denominado retención por IRPF que, en la medida de lo posible, intenta aproximarse al pago que deben hacer en la declaración, pero la retención no siempre coincide, de ahí que cuando se realiza al declaración de la renta a veces salga “a pagar” y otras veces “a devolver”.

Para estimar con mayor precisión esa retención del IRPF que debe ser retenida a cada trabajador en su nómina existen las calculadoras de IRPF, que indican ese porcentaje de retención adecuado que hará que en el momento de hacer la declaración no haya sorpresas desagradables.

Calculadora de IRPF


Datos generales y situación laboral

Datos familiares

Otros datos del contribuyente

Otros datos de los hijos y de los mayores a cargo

Resultado:

2017
Sueldo bruto anual
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Retenciones por IRPF
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Cuotas a la Seg. Social
--
Sueldo neto anual
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Tipo de retención sobre la nómina
--
Sueldo neto mensual ( pagas)
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¿Cómo calcular el IRPF?

¿Qué es el IRPF?

Antes de iniciarnos con el cálculo de la retención por IRPF conviene ofrecer una definición clara de qué es eso del IRPF. Se trata de un impuesto denominado Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Están obigados a pagarlo todas aquellas personas residentes en España que obtengan algún tipo de renta. Es un impuesto progresivo, lo que indica que cuanto más dinero gana una persona más ha de pagar. El porcentaje por el que se tributa por este impuesto depende de la renta.

Existen muchas excenciones a la hora de hacer la declaración de la renta, esto es, muchos trabajadores o beneficiarios de algún tipo de renta que aunque en su nómina les quede retenido parte de su sueldo en concepto de IRPF, no están obligados a hacer la declaración o bien lo hacen y si el resultado sale a devolver, cobran parte de lo que adelantaron a Hacienda.

Los componentes del IRPF

Se conoce como hecho imponible la renta que obtiene el contribuyente. Es sobre esta sobre la que se aplica el IRPF y depende del origen o fuente de ingreso de las rentas, diferenciando entre tres componentes de la renta en el IRPF.

Los rendimientos

En este concepto se diferencian los rendimientos del trabajo obtenidos a consecuencia del trabajo por cuenta ajena; los rendimientos de capital inmobiliario que provienen de elementos patrimoniales, bienes o derechos no destinados a actividades económicas; y los rendimientos de capital inmobiliario procedentes de bienes inmuebles rústicos o urbanos o de derechos reales sobre ellos no destinados a actividades económicos.

Ganancias y pérdidas patrimoniales

Estas ocurren cuando existe una alteración en la composición del patrimonio, una variación en el valor del patromino del contribuyente o no se califica la renta obtenida como rendimiento.

Imputaciones de rentas

Se consideran también como rentas aquellas imputaciones en las que el contribuyente no recibe dinero cuando sí lo debería haber hecho. Las imputaciones de rentas pueden ser inmobiliarias, provenientes de sociedades, de transparencia fiscal internacional o por la cesión de derechos de imagen.

Base imponible

La base imponible es la cantidad sobre la que se calcula un impuesto. En el caso de la base imponible del IRPF es la cantidad que toma Hacienda como sorporte del impuesto y con la que se trabaja para dar con el resultado de la declaración.

En el IRPF se trabajan dos tipos de base imponible: la base imponible general y la base imponible del ahorro, a la que se suma la base liquidable del impuesto.

Base imponible general

La base imponible general son los componentes del IRPF, esto es: los renidimiento del trabajo, los renidimientos del capital, las imputaciones de renta y pérdidas y las ganancias patrimoniales. Este concepto integra prácticamente todas las rentas recibidas a lo largo del ejercicio fiscal.

Base imponible del ahorro

La base imponible del ahorro incluye las retenciones de las rentas del ahorro. Se calcula integrando todas las ganancias y compensándolas con las pérdidas patrimoniales. De forma más clara, es el resultado de restar las pérdidas y los costes por inversiones a lo ganado con los ahorros.

Base liquidable

Por último, la base liquidable es el resultado de restar de la base imponible las deducacciones y reducciones a las que cada contribuyente tiene derecho. La base liquidable muestra los tipos de IRPF que cada contribuyente ha de cubrir, es decir, la retención.

Retención

La retención del IRPF es la parte proporcional que retiene Hacienda de la nómina de los contribuyentes para satisfacer el pago de la renta. Las nóminas incluyen esta retencion porque la mayoría de los españoles obtienen sus rentas más importantes en concepto de rentas del trabajo a través de la nómina.

Para calcular las retenciones que aparecen en la nómina se tienen en cuenta factores como la cuantía del salario, discapacidades, la situación familiar, la duración del contrato y otros más. Con la ayuda de herramientas de cálculo online se puede conocer de forma precisa la retención que debe hacer la empresa a sus empleados. La propia Agencia Tributaria pone a disposición del contribuyente una herramienta para calcular la retención de IRPF, en porcentaje e importe final.

Los tramos del IRPF

Los tramos del IRPF establecen el tipo de gravamen que los trabajadores soportan en su nómina a la hora de realizar la declaración de la renta. Los tramos vienen determinados por el modelo 145 de retenciones de IRPF y a partir de esos tramos se puede calcular la carga fiscal atendiendo al salario y sumando otras rentas.

Los tramos del IRPF pueden ir cambiando de año a año pues es una decisión que depende de la aprobación de los presupuestos. En 2018 aún no se han publicado los tramos del IRPF aplicables, pero en internet podemos consultar los tramos del IRPF para 2017 con la base imponible y las retenciones.

IRPF de los autónomos

Los profesionales autónomos sí que deben como norma general incluir retenciones del IRPF en sus facturas. Con carácter general, el tipo de retención a aplicar en las facturas es del 15% pero esto va a depender del tipo de alta en Hacienda.

Algunos autónomos no deben aplicar retenciones IRPF, los conocidos como no profesionales, aquellos que desarrollan actividades calificadas en la primera sección de las tarifas del Impuesto de Actividades (IAE).

IRPF, nuevos autónomos

Desde 2015, todas aquellas personas que se den de alta como nuevos autónomos en actividades profesionales tienen una retención del 7% el año de alta y durante los dos años siguientes, siempre que en el año anterior no hayan realizado actividades profesionales. A partir del tercer año, la retención será del 15%.

Las otras retenciones de IRPF de autónomos

No todos los profesionales autónomos han de practicar retenciones del 7% o el 15% en sus facturas. Ciertas actividades incluidas en el listado de actividades en módulos oblifadas a practicar retención así como las actividaes ganaderas, agrícolas y forestales deben incluir una retención del 1% o 2% de IRPF.

Facturas con IVA e IRPF

Una duda que tienen muchos autónomos es si deben presentar facturas con IVA e IRPF. Todos los autónomos han de incluir IVA en sus facturas, tanto si es para uncliente final como si es para otro autónomo o una empresa.

Habitualmente, el tipo de IVA a incluir es siempre el mismo pero se puede dar el caso que si se trabajan con productos de índole variada haya que aplicar distintos tipos de IVA en la misma factura.

En el caso de los autónomos, no todos han de presentar facturas con IRPF. El grupo más importante es el de los profesionales autónomos dados de alta en los epígrafes de profesionales del Impuesto de Actividades Económicas y sólo en facturas para clientes que sean empresa su otros autónomos, nunca para particulares.

Los autónomos que facturen con retenciones IRPF que cuenten con más de un 70% de facturas con retención de IRPF están exentos de presentar la declaración trimestral del IRPF.


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